El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene una lista negra en la que se agrega a ciertos contribuyentes. En este artículo vamos a repasar brevemente qué es, cómo funciona y cuál es la última actualización de las listas negras del SAT.
Lo cierto es que hay un gran número de contribuyentes que no saben que el SAT cuenta con una lista negra SAT en la que son agregados aquellos contribuyentes que se encuentran en una situación fiscal irregular. Se trata de una herramienta que tiene el objetivo principal de combatir el lavado de dinero y el uso incorrecto de los comprobantes fiscales. Estas listas pueden ser consultadas por cualquier persona.
¿Qué es la lista negra del SAT?
La lista negra del SAT es un registro en el que se encuentran todos aquellos contribuyentes que presentan adeudos fiscales exigibles, firmes, cancelados, no localizados o que tienen una sentencia condenatoria por delito fiscal, así como a aquellos a los que se la ha condonado un crédito fiscal.
Es importante tener presente que el SAT cuenta con la autorización para publicar los nombres, la razón fiscal e incluso el RFC de todos aquellos contribuyentes que se encuentran dentro de la lista por una situación fiscal irregular, tal y como se encuentra establecido en el Código Fiscal de la Federación (CFF), específicamente dentro del artículo 69-B.
El aumento de las malas prácticas de algunos contribuyentes, así como la compra de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CDFI) para reducir la base gravable, ocasiono que en la reforma fiscal se incluyera en el CFF el artículo 69-B. Dicha adición fue implementada como una medida para tener un mejor control y así poder contrarrestar los esquemas de evasión fiscal, limitando de esta forma las posibilidades de que los contribuyentes incurran en malas prácticas.
Última actualización de listas negras del SAT
Recientemente el SAT ha publicado dentro de la lista “definitiva” del artículo 69-B del CFF a otros 54 contribuyentes que no han aportado pruebas ni argumentos en su defensa, desestimando el motivo por el que eran acusados de emitir CFDI amparando operaciones que en realidad eran simuladas.
Ahora vamos a compartir contigo la ubicación según el domicilio fiscal:
| Estado | Total | Persona Moral | Persona Física |
| Ciudad de México | 7 | 7 | 0 |
| Guanajuato | 6 | 2 | 4 |
| Michoacán | 6 | 1 | 5 |
| Jalisco | 5 | 5 | 0 |
| Coahuila | 4 | 2 | 2 |
| Estado de México | 4 | 4 | 4 |
| Tabasco | 3 | 0 | 3 |
| Puebla | 3 | 3 | 0 |
| Veracruz | 3 | 1 | 2 |
| Aguascalientes | 3 | 1 | 2 |
| Chihuahua | 2 | 0 | 2 |
| Nuevo León | 2 | 2 | 0 |
| Tamaulipas | 1 | 1 | 0 |
| Oaxaca | 1 | 1 | 0 |
| Queretaro | 1 | 1 | 0 |
| Campeche | 1 | 1 | 0 |
| Chiapas | 1 | 1 | 0 |
| Morelos | 1 | 1 | 0 |
| Total | 54 | 34 | 20 |
De la mima forma, se reveló el RFC y la Razón Social o Denominación de 56 contribuyentes, de los cuales 49 eran personas morales y 7 personas físicas, que si consiguieron desvirtuar o desacreditar la presunción de los hechos por los que estaban siendo imputados. Sin embargo, solo con respecto a los comprobantes fiscales que han sido indicados en el oficio individual que extendieron en su momento.
También se agregaron dos personas, una física y una moral, como presuntos factureros. Estas personas tienen 15 días hábiles para poder presentar pruebas o argumentos con el fin de desmentir los hechos por los que han sido notificados en el oficio individual que cada uno de ellos recibió.
Ver listados
Los listados definitivos del art. 69-B del CFF, y de igual forma las listas de desvirtuados y sin duda también la de presuntos factureros las puedes consultar para revisar a fondo en los siguientes enlaces del DOF:
Oficio 500-05-2022-5920: Listado EFOS
Oficio 500-05-2022-5921: Listado EFOS
Oficio 500-05-2022-5871: Listado EFOS
Oficio 500-05-2022-6534: Listado Desvirtuados
Oficio 500-05-2022-6535: Listado Desvirtuados
Oficio 500-05-2022-5892: Presuntos factureros
